農(nóng)機大全網(wǎng)（www.iwpwp.com）最新農(nóng)機信息：[二手農(nóng)機三輪車多少錢一輛]財稅實務(wù)問題解答9則（2022年2月24日），農(nóng)機新產(chǎn)品,二手農(nóng)機,農(nóng)機補貼目錄,農(nóng)機價格查詢,農(nóng)機報價大全，更多二手農(nóng)機網(wǎng)請查看：二手農(nóng)機網(wǎng)

　　財稅實務(wù)問題解答9則（2022年2月24日）

問題1：個人代開勞務(wù)費發(fā)票，如果備注沒有寫明需要扣繳義務(wù)人扣稅，是不是也要支付方代扣代繳個稅呢？

解答：

稅務(wù)局代開勞務(wù)費發(fā)票備注支付人扣繳個人所得稅，只是起著提醒作用，沒有備注并不意味著扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任免除。如果沒有備注，扣繳義務(wù)人依然負有依法扣繳的法律義務(wù)，因此最好要求收款人提供完稅證明，否則一樣需要按規(guī)定扣繳個稅。

問題2：實習(xí)生取得勞務(wù)報酬個人所得稅可以一次性減除費用 6 萬嗎？

解答：

實習(xí)生取得實習(xí)報酬，在計算個人所得稅時分為平時預(yù)扣預(yù)繳與年度匯算清繳兩種情況。

（一）年度匯算時

對于年度匯算清繳來說，實習(xí)生取得勞務(wù)報酬無論是按照“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”申報的個人所得稅，都是屬于綜合所得，都可以在年度匯算清繳時扣除基本費用6萬元。

（二）預(yù)扣預(yù)繳時

實習(xí)生取得實習(xí)報酬，實務(wù)中有的單位是按照“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳申報，有的單位是按照“勞務(wù)報酬所得”申報。

1.滿足條件的可以一次性扣除6萬元

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）規(guī)定：“對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。”

對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

實習(xí)生在實習(xí)時很少能達到“上一完整納稅年度內(nèi)”都在一家單位實習(xí)，因此能滿足該項規(guī)定的實習(xí)生應(yīng)該是不多。

2.多數(shù)情況下是每月可以扣除5000元

如果實習(xí)報酬是按照“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個稅的，當(dāng)然在計稅時每月可以扣除5000元。

如果是按照“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個稅的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號）第二條規(guī)定，也可以每月扣除5000元。

問題3：質(zhì)量檢測合同需要繳納印花稅嗎?

解答：

《民法典》第七百七十條規(guī)定：“承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作,交付工作成果,定作人支付報酬的合同。承攬包括加工、定作、修理、復(fù)制、測試、檢驗等工作?！?/span>

因此，質(zhì)量檢測合同屬于承攬合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，稅目“（加工）承攬合同”

問題4：領(lǐng)用原材料用于在建工程，這批材料不是不產(chǎn)生銷項稅了嗎，進項稅為什么不計入成本？

解答：

我國的增值稅制度在2009年1月1日就發(fā)生了變化，全面放開并允許固定資產(chǎn)的進項稅額抵扣，除稅法明確規(guī)定不得抵扣進項稅額的項目除外都可以抵扣。

既然固定資產(chǎn)已經(jīng)可以抵扣進項稅額，對于企業(yè)自建固定資產(chǎn)或自制固定資產(chǎn)當(dāng)然也可以按規(guī)定抵扣進項稅額，用于在建工程的當(dāng)然就可以抵扣進項稅額，已經(jīng)可以抵扣進項稅額就不能再重復(fù)計入成本。

問題5：用人單位取消錄用offer后支付一筆補償金，這筆補償金該如何賬務(wù)處理?

解答：

此類情況屬于企業(yè)管理問題，此筆補償金可以作為“管理費用”列支，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定可以稅前扣除。

問題6：二手農(nóng)機銷售可以免增值稅嗎？

背景：企業(yè)是工業(yè)企業(yè)，一般納稅人。原來購進有一輛農(nóng)機三輪車用于廠區(qū)保潔用，收到的發(fā)票是免征增值稅的發(fā)票，原因是三輪車屬于農(nóng)機?，F(xiàn)在不需要用了，對外出售。請問，在銷售這個二手農(nóng)機時可以免增值稅嗎？如二手農(nóng)機三輪車多少錢一輛不免，該按照什么計算增值稅？

解答：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知二手農(nóng)機三輪車多少錢一輛》（財稅〔2001〕113號）第一條規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。

問題7：轉(zhuǎn)售別人的課件應(yīng)該按照什么稅目繳納增值稅？

培訓(xùn)咨詢企業(yè)：從其他培訓(xùn)機構(gòu)購入培訓(xùn)課件（視頻），比如100元購入，然后120元售出。請問應(yīng)按照什么稅目繳納增值稅？

解答：

根據(jù)與其他培訓(xùn)機構(gòu)之間達成的協(xié)議可以分為兩種情況：

1.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

如果跟其他培訓(xùn)機構(gòu)達成的代銷協(xié)議，根據(jù)實際銷售的數(shù)量結(jié)算傭金的，應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

2.買斷后銷售

如果是從其他培訓(xùn)機構(gòu)“買斷”后銷售的，應(yīng)視為銷售無形資產(chǎn)，因此應(yīng)按照銷售無形資產(chǎn)計算繳納增值稅。

問題8：提供綜合醫(yī)院服務(wù)的企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是免的嗎？

解答：

既然提問中說的是“企業(yè)”，說明就不屬于非營利組織。民辦盈利性質(zhì)的醫(yī)院，通常的注冊名稱后綴就是“XX醫(yī)院有限公司”。

作為企業(yè)取得收入，除屬于稅法有明確可以免征企業(yè)所得稅的收入項目外，都應(yīng)按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。在現(xiàn)有的企業(yè)所得稅免稅收入和不征稅收入項目中并沒有醫(yī)療服務(wù)收入項目。

在《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委衛(wèi)生部等部門關(guān)于進一步鼓勵和引導(dǎo)社會資本舉辦醫(yī)療機構(gòu)意見的通知》（國辦發(fā)〔2010〕58號）“二、進一步改善社會資本舉辦醫(yī)療機構(gòu)的執(zhí)業(yè)環(huán)境”第（七）項明確：“營利性醫(yī)療機構(gòu)按國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，提供的醫(yī)療服務(wù)實行自主定價，免征營業(yè)稅?！保▊渥ⅲ籂I改增后繼續(xù)免征增值稅）

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅[2016]36號附件3）第一條第（七）項規(guī)定：醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。

醫(yī)療機構(gòu)，是指依據(jù)國務(wù)院《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》（國務(wù)院令第149號）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)管理條例實施細則》（衛(wèi)生部令第35號）的規(guī)定，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機構(gòu)，以及軍隊、武警部隊各級各類醫(yī)療機構(gòu)。具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗中心，各級政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所)，各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機構(gòu)、兒童保健機構(gòu)，各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機構(gòu)。

本項所稱的醫(yī)療服務(wù)，是指醫(yī)療機構(gòu)按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等）為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù)，以及醫(yī)療機構(gòu)向社會提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)。

問題9：個人所得稅退稅具體申報流程，必須通過公司網(wǎng)上申報么？

解答：

個人所得稅年度匯算有三種申報形式，可以讓單位代辦，也可以自己辦理，也可以委托給其他專業(yè)人士辦理。具體選擇權(quán)在納稅人（個人），單位也不能強行代辦。

個人可以下載個稅APP，然后注冊登錄就可以辦理了，現(xiàn)在大部分人也是通過這種形式。如果自己不懂如何操作，可以請單位財務(wù)人員或HR指導(dǎo)。